Dividenden, Dividendenkalender & HV-Termine

Wenn Sie in Ihrem Depot Dividendenaktien besitzen, so müssen diese mit dem KEStsatz von 27,50 % versteuert werden. Besitzt man ausländische Aktien, so holt sich der ausländische Fiskus auch noch seinen Anteil bei den Dividendenzahlungen der jeweiligen ausländischen Aktien. Es gibt aber für uns Aktienbesitzer einen Schutz vor der Doppelbesteuerung, nämlich die zahlreich bestehenden Doppelbesteuerungsabkommen (DBA). Hier gibt es das Anrechnungsverfahren. Das bedeutet, dass es zu einer Anrechung abgezogener ausländischer Quellensteuer von 10 bzw. 15 % kommt. Das bedeutet aber auch wiederum, dass innerstaatlich dann es zu einem erneuten Abzug kommt in der Höhe von 12,50 bzw. 17,50 %. Dies ebenfalls berechnet vom Bruttoertrag. Die 12,50 bzw. 17,50 % sind die jeweilige Differenz auf die heimische 27,50 % KESt. Es kommt aber auch vor, dass es eine darüber hinausgehende ausländische Quellensteuer gibt und diese kann mit einem Antrag vom ausländischen Finanzamt wieder zurückgeholt werden. Wie viel man zurückholen kann, hängt vom jeweiligen Staat ab. In der Schweiz sind es 35 % an Dividendensteuer und da in Österreich nur 15 % angegerechnet werden können, so können 20 % aus der Schweiz wieder zurückgeholt werden. Hier eine Liste der wichtigsten Höhe der rückholbaren Quellensteuer von Aktiendividenen im Ausland:

Aktiendividenden – Quellensteuer im Ausland

Die Tabelle gibt an, wie viel in dem jeweiligen Land rückholbar ist. In Finnland sowie in Scheden gibt es laut DBA den Sonderfall, dass nur 10 % Quellensteuer rückholbar ist auf die Dividendenzahlungen der dortigen Dividendenzahlungen. Die Verjährungsfrist ist unbedingt zu beachten. Möchte man eine Aktiendividende aus Norwegen zurückholen, so kann man die überschüssigen 10 % in den nächsten 5 Jahren zurückholen. Erfolgt die Dividendenausschüttung im April 2017, so ist der Rückerstattungsantrag beim norwegischen Finanzamt bis spätestens Ende 2022 zu machen.

Wie funktioniert die Rückerstattung der Quellensteuer bei Aktiendividenden?

Je Kalenderjahr ist ein eigener Antrag auf Rückerstattung zu machen. Die Formulare sind bei den jeweiligen Finanzämtern im Ausland abrufbar. Meist gibt es diese Seiten in verschiedenen Sprachen. Diese Anträge sind in 3facher Ausfertigung zu machen. Der Antrag ist mit den erforderlichen Nachweisen wie Wertpapierabrechnung, Ertragsaufstellung einzureichen. Diese Dokumente müssen zuvor aber noch vom österreichischen Finanzamt bestätigt werden. Je nach Land werden aber auch Einzelbescheigungen je Wertpapierposition der verschiedenen Lagerstellen benötigt. Diese erhält man bei der Depotbank. Diese kosten aber in der Regel etwas und damit kanns kostspielig werden. Es gibt Faustregeln, ab wann es sich ausbezahlt, die zu viel bezahlte Quellensteuer zurückzuholen. Macht man dies selbst, so zahlt es sich ab ca. 600 bis 700 Euro pro Einzelposition aus. Benötigt man einen Steuerberater dazu, zahlt es sich erst deutlich später aus, denn dieser greift hier nochmals zu und so kommen wohl nochmals zwischen 100 bis 300 Euro je Einzelposition dazu. Sie sehen, dass es sich ab einer wirklich sehr hohen Dividendenzahlung bezahlt macht, all die Mühen einzugehen.