Depotübertrag Steuer: Die steuerliche Behandlung in Österreich

Der Normalsterbliche sieht einzig beim Verkauf oder bei der Abschichtung von Wertpapieren bzw. eines Depots die Wertpapier-KESt auf einen zukommen, aber dem ist nicht so. Auch ein Depotübertrag muss gut überlegt sein und gesteuert, denn auch dieser könnte bei falscher Planung und Durchführung zu einer Auslösung einer Steuerpflicht durch die Wertpapier-Kapitalertragsteuer führen.

Warum? Jeder Depotübertrag zählt grundsätzlich einmal als Veräußerung der Wertpapiere und löst damit die KESt-Pflicht aus. Diese KESt-Pflicht kann jedoch auf zwei Arten unterdrückt werden:

Gleicher Inhaber beim Depotübertrag

Geschieht die Übertragung in der gleichen depotführenden Stelle, so muss nichts getan werden.

Inlandsübertragung: Geschieht jedoch eine Übertragung zu einem anderen Broker, so müssen die Anschaffungswerte der Wertpapiere vom übertragenden Broker an den übernehmenden Broker gemeldet werden (z. B. wechseln Sie von der DADAT zur Hello Bank so hat die DADAT der Hello Bank zu melden, zu welchem Preis Sie das jeweilige Wertpapier damals gekauft haben).

Auslandsübertragung: Wird der Depotübertrag zu einem Broker im Ausland transferiert, so will das Finanzamt dies natürlich wissen. Der übertragende Broker hat daher die einschlägigen Daten an das zuständige Finanzamt in Österreich zu melden.

Inhaberwechsel beim Depotübertrag

Verändert sich der Inhaber eines Depots so kann die KESt-Pflicht nur dann unterdrückt werden, wenn der Übertrag unentgeltlich geschieht. Also geschenkt. Dass es sich um ein Geschenk handelt muss nachgewiesen werden können. Das könnte z. B. durch einen Notariatsakt geschehen oder über eine Schenkungsmeldung an das Finanzamt oder im Falle einer Verlassenschaft, einen Einantwortungsbeschluss. Alternativ gibt es auch noch die Möglichkeit einer Finanzamtsmeldung, damit das Finanzamt die nötigen Informationen erhält, dass hier beim Inhaberwechsel des Depots es zu keiner KESt-Pflicht kam. Hierzu erhält der depotübertragende Broker das Einverständnis, dass das Institut vom Bank- und Datengeheimnis entbunden wird und diese dem Finanzamt die Übertragung der Wertpapiere mitteilen darf (umfangreiche Meldung von Namen, Sozialversicherungsnummer, steuerliche Anschaffungskonsten etc.).

• Eine KESt-Pflicht beim Depotübertrag zu einem anderen Depotinhaber kann nur dann unterdrückt werden, wenn der Übertrag unentgeltlich geschieht – also wenn es sich um ein Geschenk handelt. Aber dieses Geschenk muss ans Finanzamt gemeldet werden oder bei einem Notar festgehalten werden.